В лице потерпевшего – государство

Заплатили и спят спокойно 

– Судите сами, – начал беседу с вашим корреспондентом Олег Вячеславович. – Допустим, предприниматель не выплатил государству двадцать миллионов рублей. Он банкротит предприятие, в отношении него возбуждается уголовное дело, а суд в результате приговаривает банкрота к штрафу в 100–200 тысяч. И при этом речь совсем не идет о том, чтобы были выплачены и те двадцать миллионов, так и не попавшие в казну.

– Насколько я знаю, особо важный отдел по борьбе с налоговыми преступлениями СУ СКР по Омской области существует третий год. Сколько денег благодаря вашей работе возвращено государству, которое, получается, если говорить языком юристов, является потерпевшим?

– Одно из самых крупных дел, которое мы расследовали, – это уголовное дело в отношении руководителей Крутогорского нефтезавода. Предприятие недоплатило государству около 160 миллионов рублей. В ходе следствия эти деньги были выплачены, кроме того, было еще выплачено около сорока миллионов рублей в виде штрафов, пени и других начислений. В результате до суда это дело не дошло, уголовное преследование было прекращено.

А одно из самых трудоемких дел, которое расследовалось на протяжении почти девяти месяцев, – это дело по ЗАО «СибАльпИндустрия».

– В чем была, так скажем, загвоздка в расследовании?

– Генеральный директор предприятия Терещенко не признавал свою вину. Но в ходе предварительного следствия установлено, что Терещенко, являясь лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета, в период 2008–2010 годов уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, путем представления в налоговый орган документов, которые содержали заведомо ложные сведения о сумме НДС, подлежащего уплате в результате неотражения в регистрах бухгалтерского учета сведений о возврате ранее приобретенных товарно-материальных ценностей ООО «Оплот», ООО «Созвездие», ООО «Раритет», а также необоснованного включения сведения о якобы выполненных ремонтных работах ООО «Стройсервис» и ООО СК «Альфа». Указанные умышленные действия руководителя повлекли за собой неправомерное занижение суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет ЗАО «СибАльпИндустрия ГК «ЛИК», в размере 16 969 772 рублей.

Но в конце концов под нажимом, как говорится, неопровержимых доказательств вместе со штрафами и недоимками выплатил государству 22 миллиона рублей. Всего же за текущий год по результатам нашей работы в казну поступило порядка 80 миллионов.

Непризнание вины

– Вы говорите: «Руководитель свою вину не признавал». Вообще говоря, часто приходится сталкиваться с такими «непризнаниями»?

– Это 99 процентов подозреваемых. Нужно понимать специфику работы нашего отдела. Поводом для проверки того или иного предприятия нашими следователями являются материалы проверок налоговых органов. В том случае, если налоговая полиция находит нарушения, материалы их проверок направляются к нам, в следственный комитет. И уже мы решаем, возбуждать уголовное дело или нет. При этом надо учесть, что проверка предприятия на предмет налоговой честности – это процесс трудоемкий и долговременный как со стороны налоговых органов, так и с нашей.

– То есть получается, что руководитель, который подозревается в неуплате налогов и чье предприятие проверялось не один месяц, приходит к вам уже достаточно подготовленным.

 – Это так. Причем, как правило, это человек, который имеет высшее, а то и не одно высшее образование. Он умный, корректный, интеллигентный и всегда является сразу со своим адвокатом. Добиться от такого признания вины отнюдь не просто.

– Но исключения из правил есть?

– Крайне редко. На сегодня из семнадцати уголовных дел, направленных в суд, только четверо подозреваемых признали свою вину.

– В этом году Омская область была буквально шокирована сообщениями в СМИ о громком коррупционном скандале, в котором были замешаны сотрудники Управления государственного автомобильного дорожного надзора.

– Действительно, по результатам проверок было возбуждено 235 дел о совершении преступлений, предусмотренных статьей 290, – получение взяток членами организованной преступной группы из числа сотрудников УГАДН. Следствие по этим делам продолжается. Причем большая часть подозреваемых своей вины опять же не признаёт.

Отказать судить нельзя

– Опять же, насколько я знакома с работой вашего отдела, прекрасно знаю, что львиную долю времени ваших следователей отнимают доследственные проверки. А в результате дела до суда так и не доходят.

– Это, наверное, естественная ситуация, которая может возникнуть в любом деле. Основными причинами принятия решений об отказе в возбуждении уголовного дела могут стать отсутствие по результатам проведенных экономических экспертиз необходимых доли и размера неуплаченных налогов, являющихся обязательными признаками налоговых преступлений, а также отсутствие результатов документальных исследований, наличие решений арбитражных судов о признании недействительными решений налоговых органов о привлечении к налоговой ответственности и другие.

Другой основной причиной принятия решения об отказе в возбуждении уголовного дела является истечение сроков давности привлечения к уголовной ответственности за совершение налогового преступления.

Например, в следственный отдел из ИФНС России по Омской области Ленинского округа поступили материалы выездной налоговой проверки в отношении ОАО «Гостиница «Омск». Был установлен факт уклонения от уплаты налогов за период 2007–2009 годов в сумме 25 328 471 рубля, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений. В мае этого года вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении директора в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, так как с момента совершения преступления прошло более двух лет.

Помогают опыт и эксперты

– До назначения на должность руководителя этого отдела вы долгое время руководили Омским межрайонным следственным отделом. А это совершенно другая специфика работы: бытовые убийства, заказные убийства – одним словом, сплошная уголовщина в том смысле, в котором привыкли к этому обыватели. Тяжело ли было вникать в несколько новое для вас поле деятельности?

– Для того чтобы работать в отделе по расследованию налоговых преступлений, не обязательно знать весь Налоговый кодекс. Очень часто в ходе следствия мы привлекаем экспертов, имеющих экономическое, финансовое образование. Следователь здесь выступает как юрист, как знаток Уголовного кодекса, который способен определить долю вины подозреваемого, принять решение о возбуждении уголовного дела и продолжать следствие, чтобы довести его до суда, либо принять решение об отказе от уголовного преследования. И потом, в нашем отделе работают очень грамотные следователи. Это и Виктория Кокшарова, имеющая огромный опыт в расследовании налоговых преступлений, так как много лет проработала в налоговой полиции. И Алексей Жеребилов, и Анжелика Казымова, которые также пришли к нам из полиции. А Александр Меньшиков, например, долгое время занимался расследованием экономических преступлений, поэтому для него эта работа тоже не нова. Ну и не могу не упомянуть моего заместителя Антона Серкина, который на налогах, кажется, «собаку съел», – рассмеялся в завершение нашей беседы Олег Кучин.

Фото Владимира КАЗИОНОВА 

Вместо послесловия. Третьим отделом по расследованию особо важных дел СУ СКР по Омской области в 2012 году в суд для рассмотрения по существу было направлено восемь уголовных дел о налоговых преступлениях, а за девять месяцев текущего года – уже 17.